Zzp belasting

Wilt u geld besparen met slim boekhouden? Belasting betalen is nooit leuk. Waar de driemaandelijkse BTW-aangifte de meeste zelfstandig ondernemers nog wel zelf lukt, laten veel ZZP’ers de aangifte inkomstenbelasting door een accountant doen. Wanneer u dit niet wilt of niet kunt, kunt u flink besparen wanneer u goed op de hoogte bent van de materie. Vooral op het gebied van aftrekposten is behoorlijk wat winst te behalen met slim boekhouden.

Aangifte inkomstenbelasting

De aangifte belastingaangifte is eigenlijk een berekening van uw belastbaar inkomen, het inkomen waar u belasting over dient te betalen. De winst die uit de winstverliesrekening (link naar administratie ZZP) is gekomen, is het uitgangspunt. Van dit bedrag kunnen alle uitgaven die u gemaakt heeft voor de uitoefening van uw bedrijf worden afgetrokken. Wanneer u producten zowel zakelijk als privé gebruikt, kunt het percentage van het zakelijk gebruik aftrekken. Daarnaast komt u als zelfstandig ondernemer in aanmerking voor verschillende aftrekposten. Als laatste kunt u 12% MKB-winstvrijstelling aftrekken, waarna het belastbaar inkomen overblijft.

Aftrekposten

Om één en ander wat inzichtelijker te maken, worden hieronder de meest gebruikte aftrekposten genoemd en uitgelegd. De wet- en regelgeving omtrent belastingaangifte en aftrekposten verandert echter regelmatig. De aftrekposten kunnen dus gewijzigd zijn, en er kunnen nieuwe posten bijgekomen zijn. Voor de meeste recente informatie kunt u kijken op de site van de belastingdienst.

Ondernemersaftrek

De zelfstandigenaftrek komt u voor in aanmerking als u zelfstandig uw bedrijf voert en voldoet aan het urencriterium (u werkt minimaal 1225 uur per jaar in uw eigen bedrijf). Deze aftrek is afhankelijk van de hoogte van de winst uit uw onderneming. De meewerkaftrek geldt als uw partner onbetaald meewerkt in uw onderneming. De hoogte van deze aftrek is afhankelijk van de hoogte van de winst en van het aantal uren dat uw partner heeft gewerkt. Als u voor een bepaald bedrag investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u datzelfde jaar recht hebben op de investeringsaftrek. De hoogte van het aftrekbare bedrag is afhankelijk van de investeringsregeling waar u onder valt. Vanuit de FOR (Fiscale Oudedags Reserve) kunt u maximaal 12% van de winst uit uw bedrijf (met een maximum van €11.811 in 2010, en niet hoger dan het vermogen van uw bedrijf) reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Over dit bedrag hoeft u (nog) geen belasting te betalen. Wanneer u zich bezig houdt met speur- en of ontwikkelingswerk, heeft u mogelijk recht op de aftrek voor speur – en ontwikkelingswerk. Dit is een vast bedrag per jaar.

Extra aftrekposten voor startende ondernemers

Voor startende ondernemers zijn er daarnaast extra aftrekposten, te weten de startersaftrek en de willekeurige aftrek. De startersaftrek is een extra aftrek van €2110 bovenop de zelfstandigenaftrek die u ontvangt wanneer u in de voorgaande vijf jaar tenminste één jaar geen onderneming hebt gehad en niet vaker dan twee keer eerder gebruik hebt gemaakt van deze extra aftrekpost. Kort gezegd mogen startende ondernemers de eerste drie jaar van hun onderneming een extra bedrag van €2110 aftrekken van de winst. Als startende ondernemer kunt u daarnaast gebruik maken van de willekeurige afschrijving, wat wil zeggen dat de aanschaf van bedrijfsmiddelen onbeperkt afgeschreven mogen worden van de winst.

MKB-vrijstelling

Wanneer alle andere aftrekposten zijn verwerkt, mag van het resterende winstbedrag nog 12% afgehaald worden vanwege de MKB-vrijstelling. Alle zelfstandig ondernemers hebben recht op deze vrijstelling, ook deeltijdondernemers.